Итоги: налоги за 28 сентября — 2 октября 2026 года, налоговый пакет, НДС, ККТ и отчетность

В выпуске собраны ключевые налоговые события за 28 сентября — 2 октября 2026 года: внесение масштабного налогового пакета в Госдуму, проект новых индикаторов риска ККТ, изменения по НДС, СПОТ, декларации по налогу на прибыль и ввозу технологического оборудования.

Материал предназначен для руководителей, финансовых директоров, бухгалтерских и налоговых служб. По каждому вопросу приведены фактическая основа, практические действия, комментарий «Аллент-Аудит», риски и ориентиры на ближайшие 6–12 месяцев.

1. Масштабный налоговый пакет № 617-9 внесён в Госдуму

Что делать:

• не применять предложения законопроекта как действующие нормы;
• отслеживать прохождение проекта № 617-9 и окончательную редакцию принятых положений.

Комментарий Аллент-Аудит. Главное событие этой недели — изменение юридического статуса налогового пакета: предложения Минфина перешли на стадию официального законопроекта в Госдуме. Это ещё не означает изменения текущих налоговых обязательств, но даёт бизнесу конкретный текст для оценки возможных последствий.

Для компаний практический смысл состоит в разделении двух задач. Текущие расчёты по-прежнему ведутся по действующему НК РФ, а проект можно использовать для сценарного анализа 2027 года: отдельно по НДФЛ, ответственности, цифровым платформам и другим затрагивающим бизнес положениям. Настройку учёта и договоров под проект до его принятия проводить преждевременно.

• Что говорят на рынке. На этой стадии профессиональный анализ должен опираться на текст проекта и отслеживать изменения между чтениями, а не считать первоначальные параметры окончательными.
• Риски и возможности. Риски: применение проектных ставок, штрафов и процедур до принятия закона; подготовка внутренних процессов под положения, которые могут измениться в ходе рассмотрения. Кого затрагивает сильнее: организации и ИП, физические лица с инвестиционными и иными пассивными доходами, а также продавцы и операторы посреднических цифровых платформ.
• Горизонт 6–12 месяцев. Законопроект № 617-9 находится на рассмотрении Государственной Думы. Окончательные параметры и даты начала применения отдельных поправок следует определять по принятому и официально опубликованному закону.

2. Минфин предложил расширить индикаторы риска при контроле за применением ККТ

Что делать:

• специальных действий только в связи с публикацией проекта не требуется;
• применять новые индикаторы как действующие основания контроля до утверждения приказа нельзя.

Комментарий Аллент-Аудит. Проект показывает направление развития контроля ККТ: ФНС предлагается использовать не только сам факт наличия кассы, но и аномалии в массиве фискальных данных. Для розницы и общепита это повышает значение качества кассовых процессов, поскольку нетипичная структура чеков может стать индикатором для отбора объекта контроля.

При этом индикатор риска не равен установленному нарушению. Даже если приказ будет принят в предложенной редакции, необычная доля возвратов или преобладание одного способа оплаты будет сигналом для риск-ориентированного контроля, а не автоматическим доказательством нарушения.

• Что говорят на рынке. Практический вопрос для розницы и общепита связан с тем, насколько данные ККТ отражают реальные операции и объяснимы ли аномальные показатели хозяйственной деятельностью.
• Риски и возможности. Риски: при принятии проекта устойчивые аномалии в фискальных данных могут повысить вероятность попадания в риск-ориентированный контроль; ошибки в настройке ККТ и учёте возвратов способны искажать показатели, используемые для анализа. Кого затрагивает сильнее: организации и ИП в розничной торговле и общественном питании, использующие ККТ.
• Горизонт 6–12 месяцев. Проект приказа должен пройти установленную процедуру принятия. Дата начала применения новых индикаторов в подтверждённой фактологической основе выпуска не установлена.

3. С 1 октября изменился порядок расчёта НДС по длящимся договорам

Что делать:

• по действующим договорам, затронутым изменением налогового законодательства, определить, выполняются ли условия для расчётного метода;
• учитывать наличие или отсутствие у покупателя права на вычет и условия договора о цене;
• оформлять счёт-фактуру в соответствии с применимым порядком.

Комментарий Аллент-Аудит. Поправки устраняют неопределённость в ситуациях, когда налоговая обязанность возникает уже после заключения договора. Ключевой вопрос теперь не только в ставке НДС, но и в том, кто экономически несёт дополнительную налоговую нагрузку: продавец в пределах согласованной цены или покупатель сверх неё.

Для практического применения необходимо сопоставить условия конкретного договора с четырьмя обстоятельствами: моментом его заключения, последующим изменением налогового законодательства, правом покупателя на вычет и наличием договорного механизма изменения цены. Ошибка в этой квалификации влияет и на сумму налога, и на документооборот.

• Что говорят на рынке. Для организаций с долгосрочными договорами основной практический вопрос — корректная классификация договора и настройка расчёта НДС в учётной системе после 1 октября.
• Риски и возможности. Риски: начисление НДС сверх цены там, где закон требует расчётного метода; ошибочное выставление или невыставление счёта-фактуры; расхождение договорной модели и налогового учёта. Кого затрагивает сильнее: продавцов и покупателей по долгосрочным договорам, исполнение которых продолжается после изменения налогового законодательства.
• Горизонт 6–12 месяцев. Изменения действуют с 1 октября 2026 года и должны учитываться при соответствующих операциях по длящимся договорам.

4. С 1 октября установлены документы для подтверждения ставки НДС 10 % по детским товарам

Что делать:

• проверить наличие в реестре Росаккредитации сведений о сертификатах или декларациях на товары, реализуемые со ставкой НДС 10 %;
• при требовании налогового органа представить предусмотренные сведения;
• при импорте учитывать требования к подтверждающим документам при таможенном декларировании.

Комментарий Аллент-Аудит. С 1 октября право на ставку 10 % по детским товарам связано не только с видом продукции, но и с подтверждаемостью её соответствия установленным требованиям. Для налогового контроля это создаёт формализованную точку проверки: инспекция может сопоставить заявленную ставку с данными реестра Росаккредитации.

Поэтому для продавца существенна не только фактическая сертификация товара, но и корректность сведений в реестре. Если документ существует, но данные не позволяют идентифицировать конкретную продукцию, это может осложнить подтверждение пониженной ставки.

• Что говорят на рынке. Для производителей, импортёров и продавцов детских товаров практический вопрос смещается к качеству реестровых данных и возможности быстро подтвердить право на ставку при налоговом контроле.
• Риски и возможности. Риски: отсутствие необходимых сведений или несоответствие данных конкретному товару может осложнить подтверждение ставки 10 %; ошибки в документах при импорте могут повлиять на применение пониженной ставки при ввозе. Кого затрагивает сильнее: производители, импортёры и продавцы товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10 %.
• Горизонт 6–12 месяцев. Новый порядок уже применяется с 1 октября 2026 года. Отдельные последующие изменения на следующие 6–12 месяцев в подтверждённой основе выпуска не установлены.

5. С 1 октября изменились правила прослеживаемости товаров при ввозе через СПОТ

Что делать:

• при ввозе прослеживаемых товаров в рамках СПОТ не дублировать ДОПП отдельным уведомлением о ввозе;
• контролировать получение РНПТ от ФНС;
• при изменении сведений или отказе от ввоза направлять корректировочное уведомление в установленный срок.

Комментарий Аллент-Аудит. Изменение сокращает дублирование документов: данные ДОПП используются ФНС для присвоения РНПТ без отдельного уведомления о ввозе. Одновременно повышается значение согласованности сведений в ДОПП с фактической поставкой, поскольку именно на их основе формируются реквизиты прослеживаемости.

Для импортёра контрольной точкой становится не сама подача второго документа, а получение РНПТ и своевременная корректировка расхождений. Ошибки в количестве, стоимости или единицах измерения требуют отдельного действия уже после первоначального ДОПП.

• Что говорят на рынке. Для компаний, ввозящих прослеживаемые товары из ЕАЭС через СПОТ, новый механизм уменьшает одну отчётную операцию, но делает критичной корректность данных ДОПП.
• Риски и возможности. Риски: несвоевременная корректировка расхождений между ДОПП и фактической поставкой; использование неверного РНПТ в последующем документообороте при некорректных исходных данных. Возможности: исключается отдельное уведомление о ввозе при наличии ДОПП, что сокращает дублирование документов. Кого затрагивает сильнее: импортёры прослеживаемых товаров из государств ЕАЭС, операции которых подпадают под СПОТ.
• Горизонт 6–12 месяцев. Правила действуют с 1 октября 2026 года. ФНС направила рекомендуемые форматы документов для применения механизма до внесения соответствующих изменений в действующий приказ о документах прослеживаемости.

6. ФНС обновила декларацию по налогу на прибыль с отчётности за 2027 год

Что делать:

• за отчётные периоды 2026 года продолжать использовать действующую форму;
• к первому отчётному периоду 2027 года перейти на обновлённую форму и электронный формат;
• учесть изменения при обновлении программного обеспечения для подготовки отчётности.

Комментарий Аллент-Аудит. Для большинства организаций изменение формы — прежде всего технический переход, однако отдельные поправки затрагивают структуру налоговой аналитики. Это особенно заметно для организаций с обособленными подразделениями, международных групп и операций с цифровой валютой.

Поскольку новая форма начинает применяться не с годовой отчётности за 2026 год, а с первого отчётного периода 2027 года, проверка готовности программного обеспечения и настроек учёта должна быть привязана именно к началу следующего года.

• Что говорят на рынке. Практический вопрос для бухгалтерских и налоговых служб — своевременное обновление формата выгрузки и контроль переноса показателей в изменённые разделы декларации.
• Риски и возможности. Риски: подготовка декларации за первый отчётный период 2027 года по устаревшей форме или формату; некорректный перенос данных в изменённые разделы декларации. Кого затрагивает сильнее: плательщики налога на прибыль, особенно организации с обособленными подразделениями, участники международных групп и налогоплательщики с операциями с цифровой валютой.
• Горизонт 6–12 месяцев. С 1 января 2027 года приказ вступает в силу; обновлённая декларация применяется начиная с первого отчётного периода 2027 года.

7. С 2027 года сократится перечень технологического оборудования, ввозимого без НДС

Что делать:

• при планировании ввоза оборудования с 1 января 2027 года учитывать обновлённый перечень;
• проверить классификационный код оборудования, если поставка относится к одной из исключаемых позиций.

Комментарий Аллент-Аудит. Для инвестиционных и импортных проектов изменение влияет прежде всего на расчёт полной стоимости ввоза. Оборудование, которое до конца 2026 года соответствует условиям освобождения, после исключения соответствующего кода из перечня не сможет пользоваться этой льготой на прежнем основании.

Поэтому для поставок на границе периодов важны два фактора: корректная классификация по ТН ВЭД ЕАЭС и дата возникновения налоговых последствий при ввозе. Особенно это существенно для дорогостоящего технологического оборудования, где НДС заметно влияет на потребность в оборотном финансировании.

• Что говорят на рынке. Для импортёров и заказчиков оборудования практический вопрос — учитывать изменение налоговой нагрузки в бюджете поставок, которые фактически будут ввозиться уже в 2027 году.
• Риски и возможности. Риски: планирование стоимости поставки 2027 года исходя из освобождения, которое уже не будет применяться к исключённым позициям; неверная классификация оборудования по коду ТН ВЭД ЕАЭС. Кого затрагивает сильнее: импортёры и заказчики технологического оборудования по шести исключаемым позициям перечня.
• Горизонт 6–12 месяцев. Постановление вступает в силу 1 января 2027 года. С этой даты при ввозе оборудования по исключённым позициям действующее освобождение по данному перечню не применяется.

Как использовать этот дайджест

• сопоставьте изменения недели с налогами, операциями и учётными процессами вашей организации;
• проверьте сроки, формы отчётности, документы и иные требования, которые относятся к вашим операциям;
• выделите вопросы, требующие изменения учётных процедур, договоров или внутреннего контроля;
• при наличии спорных налоговых позиций оцените их до получения требования или начала налоговой проверки.

Материал подготовлен на основе официальных документов, разъяснений государственных органов и судебной практики, опубликованных за период 28 сентября — 2 октября 2026 года.

Полные тексты документов вы можете посмотреть в системах КонсультантПлюс, на сайте ФНС России и в справочной системе ГАРАНТ.

Материал подготовлен редакцией «Аллент-Аудит». При использовании текста в других публикациях желательно указывать наименование компании как источник редакционной обработки материала.