Кейс от , обновлён
признаки и ответственность (кейс на 82 млн)
Перейти к содержанию кейсаКейс описывает практическую ситуацию, задачу клиента, риски и подход к решению.
Обратите внимание на исходную проблему: спор, проверка, учетная ошибка, налоговый риск, сделка или финансовый вопрос.
В кейсах важны финансовые, налоговые, правовые и управленческие последствия, которые удалось выявить или минимизировать.
Соберите документы, зафиксируйте факты и запросите независимый аудит, экспертизу или консультацию до принятия решения.
В 2026 году ФНС полностью переключилась на цифровой контроль. АСК НДС-3, интегрированная с банковскими базами, автоматически строит цепочки связей. Вступил в силу Закон № 176-ФЗ об амнистии: государство предлагает «простить» старые грехи за дробление бизнеса, если вы откажетесь от схемы. Однако амнистия это фактически признание вины. Что делать тем, кто работает честно и может доказать экономическую необходимость разделения? В этом материале разбираем, как мы предотвратили взыскание 82 млн руб. без амнистии. Если вам нужен быстрый формат проверки, подойдет экспресс-аудит по заданию.
Содержание:
Наш клиент торговая сеть «БУК-Ч» (название изменено). Структура бизнеса состояла из 19 субъектов: ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения. Совокупная выручка всей структуры превысила предел применения УСН 490,5 млн руб. (лимит 2026 года с коэффициентом-дефлятором).
ФНС увидела в объединенной выручке попытку сохранить право на спецрежим. Инспекторы объединили доходы всех 19 компаний и посчитали их как единый доход. В подобных ситуациях помогает минимизация налоговых рисков до начала спора.
Инспекторы выявили классические признаки дробления бизнеса, которые сегодня определяются налоговой автоматически:
Подробный разбор критериев и подходов ФНС смотрите в материале признаки дробления бизнеса.
Момент страха: консолидация доходов 19 юридических лиц дала ФНС основание пересчитать налоги по ставкам общего режима: НДС 22 % и налог на прибыль. По итогам проверки инспекция доначислила 82 млн руб. С учётом пеней и штрафа в размере 40 % общая сумма задолженности превышала стоимость активов бизнеса, что означало не просто банкротство, но и гарантированное возбуждение уголовного дела по ст. 199 УК РФ (сумма превышает порог особо крупного размера 56,25 млн руб.).
Уже получили требование от налоговой или акт проверки? Наше сопровождение налоговых проверок помогает выработать стратегию защиты до того, как решение вступит в силу.
Мы не отрицали взаимозависимость внутри группы. Но мы акцентировали внимание на деловой цели. Чтобы отбиться от обвинений в дроблении, нужно доказать, что разделение необходимо для выживания и развития бизнеса, а не только для налогов.
Если вы планируете заранее выстроить структуру и документы, полезно налоговое планирование с оценкой последствий по режимам и операциям.
В структуре клиента были выделены два направления:
Мы доказали, что объединение этих процессов убило бы эффективность: у направлений разные складские политики, разные маркетинговые стратегии и разные базы клиентов. Суд принял аргумент: фактическая самостоятельность подразделений была подтверждена.
ФНС посчитала недоимку «тупо»: сложила всю выручку 19 юридических лиц и умножила её на ставку НДС 22 %, игнорируя расходы и входящий налог. Такой подход привел к астрономической сумме.
Мы настояли на применении налоговой реконструкции (ст. 54.1 НК РФ). Мы пересчитали налоги так, как если бы клиент изначально работал на общей системе (ОСНО):
Если вы хотите проверить отчетность и риски по ст. 54.1 до визита инспекторов, помогает налоговый аудит.
| Показатель | Расчет ФНС (Атака) | Наш расчет (Реконструкция) |
|---|---|---|
| НДС (22 %) | Начисляется на 100 % выручки («с оборота»). Входящий НДС игнорируется. | Принят к вычету входящий НДС от поставщиков (22 %). Сумма к уплате снижена на 85 %. |
| Налог на прибыль | Расходы не учтены. Налог начислен на доход. | Учтены расходы на аренду, ФОТ и закупку товара. |
| Уплаченный УСН | Не зачтен. | Зачтен в счет недоимки. |
| ИТОГ К УПЛАТЕ | 82 000 000 руб. | ~ 0 руб. |
В 2024–2026 годах действует ст. 6 Закона № 176-ФЗ о налоговой амнистии. Государство обещает простить налоги за 2022–2024 годы, если вы откажетесь от дробления в будущем.
Наш клиент стоял перед выбором. Мы выбрали путь защиты, а не амнистии. Почему?
Сравнение подходов и последствий — в статье обязательный аудит vs инициативный.
Проведем инициативный аудит структуры, найдем признаки дробления и подготовим «защитную папку» с доказательствами деловой цели.
Посмотрите, как консультация аудитора помогла в похожей ситуации: избежать штрафа.
Проверить риски дробленияПроверьте себя. Если есть совпадения вы в зоне риска АСК НДС-3:
С 2024 года пороги ответственности повышены. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере наступает при сумме недоимки свыше 56,25 млн руб. за период в пределах 3 финансовых лет. Сумма риска в нашем примере (82 млн руб.) гарантированно влекла возбуждение дела.
Да. Если решение по проверке за 2022–2024 годы еще не вступило в силу, вы можете воспользоваться амнистией (ст. 6 Закона 176-ФЗ), если добровольно откажетесь от дробления в 2025–2026 годах.
Это перерасчет налоговых обязательств (ст. 54.1 НК РФ), при котором учитываются не только доходы, но и реально понесенные расходы и налоговые вычеты, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений. Без реконструкции налог начисляется со всей выручки.
Отказ от ответственности: Информация актуальна на 2026 год (НДС 22 %, лимит УСН 490,5 млн руб.).
Не ждите уголовного дела. Мы поможем доказать деловую цель или правильно воспользоваться амнистией. Для комплексной проверки финансов и налогов подойдет комплексный аудит компаний.
Заказать аудит рисковВ ходе проверки ООО «Аллент-Аудит» поможет быстро решить сложные вопросы и улучшить финансовые результаты!
Свяжитесь с нами
127474, г. Москва, ул. Дубнинская, дом 13, этаж 1, пом. Х, ком. 1-10
Следите за обновлениями
Анонсы статей, кейсы, недельные и месячные дайджесты законов.
Подписаться на канал →Цены
О компании
Главная