Итоги недели 1–7 декабря 2025 года

Неделя 1–7 декабря 2025 была насыщенной налоговыми новостями: ФНС напомнила о сроках платежей, Минфин дал рекомендации по сверке, а законодатель внес важные изменения. Этот дайджест будет полезен бухгалтерам, налоговым специалистам и владельцам бизнеса.

В обзоре собраны факты и практические рекомендации по ключевым событиям этой недели — от сроков уведомлений по НДФЛ до изменений бухгалтерских стандартов.

1. Срок уплаты имущественных налогов

Суть. Управление ФНС России по Санкт ‑Петербургу напомнило, что 1 декабря 2025 года — последний день оплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов, а также НДФЛ, если он не был удержан у физлиц за 2024 год. Уведомления доступны в личном кабинете налогоплательщика, а не зарегистрированным пользователям нужно обратиться в инспекцию или МФЦ.

Что важно. Непогашенная задолженность ведёт к начислению пени и принудительному взысканию, поэтому компаниям стоит информировать сотрудников о сроках оплаты. Налоговики напоминают, что уведомления физлицам направляются в электронном виде.

Что делать.

• Напомнить работникам о необходимости оплатить имущественные налоги до 1 декабря.
• Проверить, что уведомления получены через личный кабинет ФНС и, при отсутствии, запросить УИН через сервис «Обратиться в ФНС России».
• Предложить сотрудникам воспользоваться электронными сервисами для оплаты налогов.

Комментарий Аллент ‑Аудит. Напоминание о сроках подчёркивает, что налоговые органы ожидают максимально безналичное взаимодействие с гражданами. Для бизнеса это значит, что контролирующие органы всё чаще будут опираться на данные личных кабинетов при проверках.

• Что говорят на рынке. Бухгалтеры отмечают, что автоматическая рассылка уведомлений сократила количество обращений в инспекцию; банки и маркетплейсы усилили коммуникации, предлагая оплату налогов через их интерфейсы.
• Риски и возможности. Задержка платежа грозит пенями и блокировкой счетов; своевременная оплата позволяет избежать дополнительных расходов и укрепляет налоговую историю физлиц.
• Горизонт 6–12 месяцев. Ожидается, что ФНС расширит функционал личного кабинета, включая напоминания через мобильные приложения; обсуждается возможность автоматического списания налогов с единого налогового счёта физлица.

2. Сдача уведомлений по НДФЛ

Суть. ФНС России по Тульской области сообщила, что налоговые агенты, выплатившие доходы физлицам в период 23–30 ноября, обязаны представить уведомление об исчисленном НДФЛ не позднее 3 декабря и перечислить удержанный налог до 5 декабря. Уведомления можно направить через личный кабинет или по ТКС; бумажная форма допускается при отсутствии обязанности сдавать отчётность в электронном виде.

Что важно. Соблюдение сроков влияет на корректность данных в Едином налоговом счёте и предотвращает начисление пеней. Код отчётного периода для уведомлений за 23–30 ноября – «34/12».

Что делать.

• Подготовить уведомление по форме и отправить его в ФНС до 3 декабря через личный кабинет юридического лица или по ТКС.
• Перечислить удержанный НДФЛ не позднее 5 декабря.
• Проверить актуальность кодов отчётного периода и следовать рекомендациям ФНС.

Комментарий Аллент ‑Аудит. Уведомления по НДФЛ стали ключевым элементом работы Единого налогового счёта. Корректное и своевременное заполнение поможет избежать расхождений между данными налогоплательщика и налоговой службы.

• Что говорят на рынке. Эксперты отмечают, что компании адаптируются к новым срокам: сервисы бухгалтерских программ обновляют шаблоны уведомлений, а налоговые консультанты проводят семинары по переходу на ЕНС.
• Риски и возможности. Опоздание с уведомлением или платёжками может привести к пеням и проверкам; раннее отправление позволяет заранее выявить ошибки и скорректировать расчёты.
• Горизонт 6–12 месяцев. Вероятно, ФНС предложит единый электронный формат уведомлений для всех налогов, что упростит процесс и снизит число бумажных отчётов.

3. Годовая сверка расчётов и сроки уведомлений

Суть. Минфин России рекомендовал организациям провести годовую сверку расчётов по Единому налоговому счёту не позднее 15 декабря 2025 года, запросив справку о принадлежности сумм ЕНП (форма 1120525) и справку о сальдо ЕНС (форма 1160082). При выявлении отклонений нужно записаться на приём в инспекцию до 19 декабря. Ведомство также привело сроки подачи уведомлений и уплаты налогов: НДФЛ за 1–22 декабря — уведомление до 25 декабря, платёж до 26 декабря; НДФЛ за 23–31 декабря — уведомление и платёж до 29 декабря; страховые взносы за ноябрь и декабрь — уведомления до 25 декабря, платежи до 26 декабря; имущественные налоги — уведомление до 5 декабря, платёж до 12 декабря.

Что важно. Годовая сверка позволит устранить расхождения по ЕНС, чтобы не «перенести» ошибки на 2026 год. Минфин рекомендует использовать агрегированную справку о принадлежности ЕНП, где указывается итоговая сумма за день.

Что делать.

• Заказать справки о принадлежности сумм ЕНП и о сальдо ЕНС через личный кабинет и провести сверку до 15 декабря.
• При наличии расхождений записаться на приём в налоговый орган до 19 декабря.
• Соблюдать сроки подачи уведомлений и перечисления налогов и взносов: НДФЛ, страховые взносы и имущественные налоги.

Комментарий Аллент ‑Аудит. Единый налоговый счёт требует более тщательного контроля остатков и своевременного уточнения начислений. Годовая сверка — возможность выявить ошибки и избежать претензий в будущем.

• Что говорят на рынке. Компании активно тестируют автоматизированные сверки и интеграции с системами ФНС; аудиторы отмечают рост спроса на услуги по сверке ЕНС.
• Риски и возможности. Отсутствие сверки может привести к зависшим средствам и невозможности зачёта переплаты; правильно проведённая сверка помогает оптимизировать налоговые платежи и избежать штрафов.
• Горизонт 6–12 месяцев. Ожидается, что Минфин утвердит единые электронные форматы справок и сервис предзаполненных уведомлений, а также введёт автоматическое уведомление о расхождениях.

4. Выручка и скидки на маркетплейсах

Суть. ФНС разъяснила, как продавцам учитывать скидки, предоставляемые через маркетплейсы. Налоговики указали, что продавцы могут формировать налоговую базу по налогу на прибыль, НДС и УСН на основании отчёта агента, даже если размер скидки становится известен только из этого отчёта. Агенты обязаны представлять отчёты в сроки, установленные договором, обычно 5–7 дней после отчётной недели или месяца, что позволяет подготовить декларации до 25‑го числа следующего месяца.

Что важно. Разъяснение устраняет неопределённость в вопросе распределения скидок между продавцом и маркетплейсом и подтверждает, что можно учитывать итоговую цену продажи из отчёта, а не первичную цену, заявленную на витрине.

Что делать.

• Закрепить в договорах с маркетплейсами срок предоставления отчётов (не более 5–7 дней после отчётного периода).
• Формировать налоговую базу на основании отчётов агента и хранить их как первичные документы.
• Сдавать декларации по налогу на прибыль, НДС и УСН в установленные сроки (до 25‑го числа) с учётом фактической выручки.

Комментарий Аллент ‑Аудит. Для компаний, работающих через маркетплейсы, важно выстроить процессы обмена данными и получать отчёты вовремя. Это уменьшит риск ошибок в декларациях и позволит корректно отражать выручку.

• Что говорят на рынке. Ритейлеры считают разъяснение своевременным: практика учёта скидок давно требовала подтверждения. Маркетплейсы обещают ускорить выдачу отчётов, чтобы у продавцов было больше времени на подготовку отчётности.
• Риски и возможности. Неоформленные отчёты могут привести к доначислениям и спорам; внедрение автоматического обмена документами сократит трудозатраты и повысит прозрачность.
• Горизонт 6–12 месяцев. Вероятно, ФНС разработает стандартный формат отчётов маркетплейсов и требования к учёту скидок; могут появиться цифровые сервисы, интегрированные с кассовыми и складскими системами продавцов.

5. Дополнительные коды для АУСН

Суть. Налоговая служба рекомендовала использовать дополнительные коды для автоматизированной упрощённой системы налогообложения до внесения изменений в приказ с кодами. Код дохода 2006 применяется для районных коэффициентов и процентных надбавок к оплате труда в районах Крайнего Севера и приравненных местностях; код вычета 150 — для сотрудников, выполнивших нормы ГТО и получивших знак отличия.

Что важно. Указание кодов позволит корректно идентифицировать доходы и вычеты при формировании уведомлений по АУСН, что уменьшит риск ошибок и отказов в зачётах.

Что делать.

• Применять код 2006 для учёта районных коэффициентов и северных надбавок в доходах работников.
• Использовать код 150 для вычета по результатам выполнения норматива ГТО.
• Следить за обновлением приказа ФНС по кодам и своевременно корректировать программное обеспечение.

Комментарий Аллент ‑Аудит. Введение дополнительных кодов свидетельствует о гибкости АУСН и стремлении ФНС учитывать региональные особенности и поощрять здоровый образ жизни.

• Что говорят на рынке. Эксперты ожидают, что число специальных кодов будет расти вместе с расширением АУСН; региональные предприниматели приветствуют учёт северных надбавок.
• Риски и возможности. Неправильный выбор кода может привести к некорректному расчёту налогов; правильно применяя коды, бизнес может использовать предусмотренные налоговые вычеты и коэффициенты.
• Горизонт 6–12 месяцев. Возможно, ФНС предложит автоматическое сопоставление кодов по месту нахождения работодателя и внедрит предзаполненные формы уведомлений.

6. Изменения ФСБУ 4/2023

Суть. Минфин обновил федеральный стандарт «Бухгалтерская отчётность (ФСБУ 4/2023)», скорректировав критерии отнесения актива к оборотному: теперь актив считается оборотным, если предназначен для использования или продажи в течение обычного операционного цикла или в период не более 12 месяцев; ранее актив признавался оборотным, если его предполагаемый срок использования менее 12 месяцев или цикл превышает 12 месяцев. Изменены наименования ряда кодов отчётности и присвоены новые коды, например код строки «Итого капитал на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, после корректировки» — 3101. Новые нормы вступают в силу с 16 декабря 2025 года.

Что важно. Изменения влияют на классификацию активов и структуру бухгалтерской отчётности, что может повлиять на финансовые показатели и обязательства. Компании должны обновить формы и учётные политики до сдачи отчётности за 2025 год.

Что делать.

• Проанализировать активы на предмет соответствия новой классификации оборотных средств и при необходимости пересмотреть учёт.
• Обновить формы бухгалтерской отчётности и систему кодов, включая новые названия показателей.
• Настроить учётные программы и информировать бухгалтерский персонал о новых требованиях, чтобы учесть их при закрытии 2025 года.

Комментарий Аллент ‑Аудит. Изменения ФСБУ 4/2023 приближают российскую отчётность к международным стандартам и повышают прозрачность классификации активов, однако требуют оперативной адаптации систем учёта.

• Что говорят на рынке. Бухгалтеры отмечают, что корректировка касалась давно обсуждаемой темы и позитивно скажется на сопоставимости отчётности; поставщики программного обеспечения готовят обновления.
• Риски и возможности. Ошибочная классификация может исказить финансовые показатели; правильное применение стандарта обеспечит достоверность отчётности и повысит доверие инвесторов.
• Горизонт 6–12 месяцев. Следует ожидать дальнейшей модернизации российских ФСБУ и внедрения электронных форматов сдачи отчётности.

7. Новые пороги матпомощи на детей

Суть. Федеральный закон от 28.11.2025 № 431‑ФЗ повысил необлагаемый предел для разовой матпомощи работникам, имеющим детей: с 1 января 2026 года освобождается от страховых взносов «на травматизм» и НДФЛ сумма единовременной выплаты до 1 млн рублей на каждого ребёнка. Ранее лимит составлял 50 тыс. руб..

Что важно. Повышение порога значительно снижает налоговую нагрузку на работодателей, которые оказывают существенную материальную поддержку сотрудникам в связи с рождением или усыновлением ребёнка. Такие суммы не нужно будет облагать взносами и НДФЛ в пределах 1 млн руб.

Что делать.

• С 1 января 2026 года не начислять страховые взносы и НДФЛ на единовременную матпомощь сотрудникам в размере до 1 млн рублей на ребёнка.
• Пересмотреть локальные нормативные акты и положения об оплате труда, закрепив новые лимиты.
• Информировать кадровую и бухгалтерскую службы о возможности более крупной матпомощи без налоговых последствий.

Комментарий Аллент ‑Аудит. В условиях демографических инициатив государства увеличение необлагаемого порога поможет компаниям поддержать сотрудников и повысить их лояльность, сохранив при этом фискальную эффективность.

• Что говорят на рынке. Работодатели из крупных компаний рассматривают возможность расширения социальных пакетов; профсоюзы называют меру важным шагом для поддержки семей.
• Риски и возможности. Неправильный расчёт выплат может привести к спорам с налоговыми органами; корректное применение позволит повысить привлекательность работодателя и снизить налоговую нагрузку.
• Горизонт 6–12 месяцев. Возможно, последуют дополнительные меры по стимулированию социальных выплат, а также методические разъяснения ФНС по оформлению таких выплат.

Как использовать этот дайджест

• Используйте разделы «Что важно» и «Что делать» как чек‑лист для планирования работы бухгалтерии и кадров.
• Передайте информацию руководству и ответственным лицам, чтобы своевременно выполнить обязательные платежи и обновить внутренние регламенты.
• Заказывайте справки и проверяйте ЕНС заранее — это поможет избежать штрафов и спорных ситуаций в новом году.

Материал подготовлен по открытым источникам. Позиция ФНС и судов может меняться, рекомендуем проверять актуальные разъяснения.