Итоги недели: налоги и учёт — 27–31 октября 2025
Дайджест для бухгалтеров, кадровиков, руководителей и владельцев бизнеса.
В выпуске за 27.01.2025–31.10.2025 — ключевые изменения по налогам, учёту и праву + практические рекомендации.
НДФЛ: прогрессивная шкала с 2025 года
Суть: действует новая шкала ставок по совокупной базе резидента: 13% до 2,4 млн ₽; далее 15%, 18%, 20%, 22% по установленным коридорам.
Ключевые детали:
- Шкала применяется к большинству доходов физлиц и части доходов ИП.
- Отдельные категории сохраняют прежние правила налогообложения специальных выплат.
Рекомендации: обновите расчётные листы и шаблоны 2-НДФЛ/6-НДФЛ; проверьте настройки ЗУП/зарплатных модулей на новые коридоры.
УСН и НДС: новые пороги и правила
Суть: усиливается контроль за искусственным дроблением; обсуждалось снижение порога освобождения от НДС для УСН и сопряжённые меры.
Ключевые детали:
- Фокус на выстроенные цепочки и общий контроль/ресурсы между компаниями.
- Переход на НДС требует готовности к счетам-фактурам, вычетам и кассовым разрывам.
Рекомендации: смоделируйте влияние НДС на цены и маржу; подготовьте регламенты по вычетам и управлению оборотным капиталом.
Пониженные страхвзносы для МСП-производства
Суть: для субъектов МСП-производителей действует пониженный тариф 7,6% на часть выплат сверх 1,5×МРОТ при соблюдении условий.
Ключевые детали:
- Основной ОКВЭД — «Обрабатывающие производства»; исключены напитки, табак, кокс/нефтепродукты, металлургия.
- Доля доходов по основному виду — не менее 70% (контроль по периодам).
Рекомендации: проверьте ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП и структуру выручки; добавьте автоматические проверки в ЗУП/ERP.
Туристический налог: запуск по решениям регионов
Суть: новый налог для владельцев классифицированных средств размещения, ставка до 1% от стоимости проживания.
Ключевые детали:
- Вводится после решения муниципалитета/города федерального значения/фед. территории.
- Минимум рассчитывается исходя из 100 ₽ × число суток проживания.
Рекомендации: отелей и апартаментов касается первоочерёдно — проверьте расчёт в PMS/1С и условия договоров с агрегаторами.
Амнистия при дроблении бизнеса (2022–2024)
Суть: освобождение от ряда доначислений, пеней и штрафов по результатам проверок, если нарушения связаны исключительно с дроблением.
Ключевые детали:
- Условия амнистии — формальные и материальные критерии самостоятельности.
- Есть исключения по периодам; требуется подтверждающий пакет документов.
Рекомендации: проведите экспресс-аудит договоров/персонала/офисов; подготовьте позицию для применения амнистии.
Имущественные налоги: ставки для дорогих объектов
Суть: субъекты РФ и муниципалитеты могут повышать ставки по объектам с кадастровой стоимостью от 300 млн ₽ (до 2,5%).
Ключевые детали:
- Отдельные отраслевые освобождения для сетевой инфраструктуры и ВИЭ-объектов.
- Повышенные пределы также по земельным участкам для жилищного строительства.
Рекомендации: пересчитайте налоговую нагрузку по портфелю недвижимости; проверьте корректность кадастровых данных.
Акцизы: спиртосодержащие фармсубстанции и ЛС
Суть: установлены новые ставки акциза на фармсубстанции спирта и часть лекарственных средств.
Ключевые детали:
- Нулевая ставка в операциях с аптечными/медорганизациями и производителями при соблюдении условий.
- Отдельные ставки при реализации иным лицам; важен контроль назначения и документооборота.
Рекомендации: производителям/дистрибьюторам — обновить налоговые настройки ERP и контрольные процедуры.
Ипотека: регистрация через нотариуса за 1 день
Суть: нотариус подаёт электронный пакет документов в Росреестр; при отсутствии препятствий регистрация занимает не более одного рабочего дня.
Ключевые детали:
- Этапы: удостоверение сделки → подписание ЭД → отправка через кабинет нотариуса → регистрация → получение выписки ЕГРН.
- Плюсы: скорость, минимизация рисков ошибок и подделок, единое окно взаимодействия.
Рекомендации: застройщикам и банкам — включить нотариальную электронную регистрацию в стандартные дорожные карты сделок.
Пожарная безопасность: повышение штрафов
Суть: по ряду составов КоАП увеличены диапазоны штрафов; в особых режимах суммы для юрлиц кратно выше.
Ключевые детали:
- Повышение затрагивает базовые нарушения требований ПБ и повторность на объектах повышенного риска.
- Усиление контроля в сезон повышенной пожароопасности и на критичных объектах.
Рекомендации: проведите внеплановый аудит ПБ, обновите инструктажи и журналы, проверьте договоры на ТО систем ПБ.
Как использовать дайджест
- Передайте выпуск ответственным: главбуху, кадровой службе, юристам и ИТ.
- Обновите регламенты, шаблоны первички и планы по обучению персонала.
- Запланируйте изменения в учётных системах и отчётности.
Смотрите также
Материал подготовлен на основе официальных разъяснений профильных ведомств и публичных сообщений в их каналах.
Перепечатка допускается при указании «Аллент-Аудит».