Как подготовиться к налоговой отчетности за 2025 год, чтобы не сдавать уточнёнки?

Начните со сверки ЕНС/платежей и инвентаризации первички, затем протестируйте формы в учётной системе (особенно УСН за 2025 и документы под НДС 22%).

Какие «налоги 2026» чаще всего требуют изменения договоров и цен?

Все изменения, влияющие на НДС и на режимы (ПСН/УСН). Проверьте формулировки цены и порядок выставления документов на стыке периодов.

Что входит в налоговое планирование на 2026 год для малого и среднего бизнеса?

Оценка права на режимы и льготы, настройка учёта и регламентов, план-график отчетности, контроль первички и договорных условий.

Как понять, что компания рискует утратить право на ПСН в 2026 году?

Сделайте прогноз доходов по месяцам, учитывайте правила совмещения режимов и заранее подготовьте сценарий перехода (учёт, договоры, документооборот).

Декабрь: итоги налогового года 2025 и планирование на 2026

11.01.2026

Для бухгалтеров, главбухов и финдиректоров.
В выпуске — ключевые изменения на стыке 2025/2026 и практические шаги, чтобы подвести итоги налогового года, учесть налоги 2026, выстроить налоговое планирование и без авралов пройти подготовку к отчетности.

НДС 22% с 01.01.2026: ККТ, чеки и переходные операции

Суть: с 1 января 2026 года применяется ставка НДС 22%. Это затрагивает кассовые чеки, фискальные документы и настройки учёта по операциям на стыке года.

Что важно: обновление ККТ и учётного ПО может занять время; отдельные переходные ситуации (возвраты, корректировки, предоплата в 2025 и отгрузка в 2026) требуют заранее описанных правил в учёте.

Составьте перечень «переходных» договоров и операций на конец 2025 года.
Проверьте, как в учётной системе отражаются авансы/отгрузки на стыке года.
Запланируйте обновление ККТ и регламент тестирования чеков/первички.

Комментарий Аллент-Аудит: при смене ставки чаще всего «сыпятся» не расчёты, а документооборот: некорректная ставка в чеке/первичке → расхождения в учёте и лишние уточнения. Лучше заложить 1–2 недели на тест-контур и чек-лист по типовым операциям.

ПСН: поэтапное снижение лимита доходов и риски утраты патента

Суть: с 2026 года начинается снижение предельного дохода для применения ПСН: в 2026 — 20 млн руб., далее порог уменьшается. Утрата права возможна при превышении лимита за 2025 или в течение 2026 (при учёте доходов по правилам режима).

Что важно: при совмещении режимов (например, ПСН + УСН) важно корректно оценить суммарные доходы и заранее подготовить сценарий перехода, чтобы не «сломать» расчёты и договоры.

Сделайте прогноз доходов: «факт-2025» и «план-2026» по месяцам.
Проверьте, как в учёте разделяются доходы по видам деятельности и режимам.
Если риск превышения высокий — заранее готовьте переход (учёт, договоры, цены, первичка).

Комментарий Аллент-Аудит: ключевой риск — не сам переход, а неподготовленный переход в середине года: меняется логика НДС/цен, формы документов, условия договоров. Планируйте «точку разворота» заранее и закрепляйте её регламентом.

НДФЛ: матпомощь при рождении/усыновлении — новый необлагаемый лимит

Суть: с 01.01.2026 увеличен необлагаемый НДФЛ лимит единовременных выплат работодателя при рождении/усыновлении/опеке — до 1 млн руб. (раньше лимит был значительно ниже).

Что важно: важна дата выплаты и соблюдение условий (в том числе «в пределах первого года»), а также корректные настройки начислений НДФЛ и кадровых документов.

Проверьте локальные акты: положение о матпомощи, основания, лимиты, порядок подтверждений.
Настройте начисления в зарплатной системе: база НДФЛ, коды, документы-основания.
Зафиксируйте порядок хранения подтверждающих документов.

Комментарий Аллент-Аудит: такие льготы часто «теряются» из-за отсутствия регламента: есть выплата — нет правильного основания/документа → риск доначислений. Лучше сделать мини-пакет: заявление + подтверждение + приказ + настройка начисления.

Имущественные налоги: льготы, вычеты и обновления порядка уведомлений

Суть: с налогового периода 2026 года уточняются льготы и правила по имущественным налогам (включая отдельные категории и порядок уведомлений), а также появляются дополнительные нюансы по объектам и вычетам.

Что важно: ошибки чаще возникают из-за несверенных данных об объектах (кадастр, признаки использования, льготы) и несвоевременного обновления справочников.

Сверьте реестр объектов: кадастровые данные, назначение, льготы, ставки.
Проверьте корректность отражения объектов в учёте и налоговых регистрах.
Назначьте ответственного за ежегодную «имущественную сверку» (и дедлайн).

Комментарий Аллент-Аудит: имущественные налоги — зона «тихих» рисков: начисления могут выглядеть верно, пока не появится расхождение в данных по объекту. Регулярная сверка в декабре экономит месяцы переписки в следующем году.

Страховые взносы: продление пониженных тарифов для МСП на 2026

Суть: сохранены пониженные тарифы страховых взносов для МСП в приоритетных отраслях на 2026 год; для отдельных производств действует ещё более низкий тариф.

Что важно: право на тариф завязано на соответствие критериям и ОКВЭД/виду деятельности — проверьте «формальные» условия, иначе льгота может быть оспорена.

Проверьте основной и дополнительные ОКВЭД, соответствие перечню, статус МСП.
Сделайте контрольный расчёт взносов за декабрь и январь (после обновлений в ПО).
Зафиксируйте доказательную базу (деятельность, договоры, учет доходов по видам).

Комментарий Аллент-Аудит: если «право на льготу» держится только на формальном ОКВЭД, без подтверждения фактической деятельности, это риск. Лучше заранее подготовить внутреннюю справку и подборку документов.

Формы и отчётность: новая декларация УСН за 2025 и документы под НДС 22%

Суть: обновлена декларация по УСН и порядок её заполнения — применять начиная с отчётности за 2025 год (Приказ ФНС России от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@). Также даны рекомендации по формам счёта-фактуры и книг покупок/продаж под ставку НДС 22% (Письмо ФНС России от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@).

Что важно: формально «технические» правки ломают шаблоны и интеграции (штрих-коды, строки/графы, региональная ставка при смене места учета). Это влияет на подготовку к отчётности и качество закрытия года.

Обновите бухгалтерское ПО/формы и проверьте выгрузку в формате сдачи.
Проведите тест заполнения: УСН за 2025 (типовые кейсы + страховые взносы).
Для НДС 22% — протестируйте документы по операциям «аванс/отгрузка» на стыке года.

Комментарий Аллент-Аудит: лучший сценарий — тестировать формы в январе на «копии базы»: вы сразу увидите, какие поля и строки не заполняются из-за настроек, и исправите до сдачи отчётности.

Тема месяца: итоги налогового года 2025 и планирование на 2026

Зачем компании это нужно? Чтобы подвести итоги налогового года, пересчитать влияние изменений «налоги 2026», выстроить налоговое планирование и пройти подготовку к отчетности без штрафов, уточнёнок и кассовых разрывов.

Шаг 1. Итоги налогового года: управленческий «срез» за 60 минут

Соберите карту налогов: НДС, прибыль, НДФЛ/взносы, имущество, спецрежимы.
Отметьте зоны риска: требования, камеральные вопросы, расхождения по первичке и регистрам.
Сверьте ЕНС/платежи: «невыясненные», переплаты/недоимки, периодизацию платежей.

Шаг 2. Налоги 2026: что заложить в бюджет и договоры

Переход на НДС 22%: чек-листы по операциям на стыке года и настройка документов.
Лимиты режимов (ПСН/УСН): оценка права применения и сценарии перехода.
Льготы и вычеты: имущественные, социальные выплаты, взносы для МСП (если применимо).

Шаг 3. Налоговое планирование 2026: «что сделать законно и полезно»

Обновите регламенты: закрытие месяца/года, контроль первички, корректировки.
Проверьте договоры: цена с НДС/без НДС, формулировки про изменение ставок и документооборот.
Поставьте контрольные точки: календарь отчетности + ответственные + контроль качества данных.

Шаг 4. Подготовка к отчетности: мини-план на январь–апрель 2026

Январь: обновления ККТ/ПО, тест форм, чек-лист «стык года», налоговый календарь.
Февраль–март: сверки, исправление расхождений, финальная подготовка годовых форм.
Апрель: финальная проверка деклараций (в т.ч. по доходам/имуществу — при необходимости) и сдача в срок.

Мини-FAQ

Как подготовиться к налоговой отчетности за 2025 год, чтобы не сдавать уточнёнки?: Начните со сверки ЕНС/платежей и инвентаризации первички, затем протестируйте формы в учётной системе (особенно УСН за 2025 и документы под НДС 22%).
Какие «налоги 2026» чаще всего требуют изменения договоров и цен?: Все изменения, влияющие на НДС и на режимы (ПСН/УСН). Проверьте формулировки цены и порядок выставления документов на стыке периодов.
Что входит в налоговое планирование на 2026 год для малого и среднего бизнеса?: Оценка права на режимы и льготы, настройка учёта и регламентов, план-график отчетности, контроль первички и договорных условий.
Как понять, что компания рискует утратить право на ПСН в 2026 году?: Сделайте прогноз доходов по месяцам, учитывайте правила совмещения режимов и заранее подготовьте сценарий перехода (учёт, договоры, документооборот).

Как использовать дайджест

Выберите 2–3 пункта, которые относятся к вашему режиму налогообложения и отрасли.
Назначьте ответственных: бухгалтерия (формы/ПО), финансы (план/бюджет), юристы (договоры).
Сделайте мини-план внедрения: «что меняем», «какие сроки», «какой результат/проверка».
Сохраните этот выпуск как чек-лист на январь–март: он «вечно зелёный» для подготовки к отчетности.

Смотрите также

Налоговый консалтинг

Проверка рисков, подготовка к отчетности, сопровождение изменений.

Налоговый аудит перед проверкой ФНС

Ст. 54.1 НК РФ, дробление бизнеса, подготовка доказательной базы.

Due Diligence контрагента

Долги, суды, налоговые риски — как превратить проверку в условия договора.

Нужно быстро закрыть год и настроить изменения под 2026?
Поможем: диагностика «итоги налогового года», настройка учёта под НДС 22%, проверка режимов и план подготовки к отчетности.

Нужна помощь ? Мы поможем оценить позицию и сформировать аргументацию.

Оставить заявку на консультацию

или свяжитесь с нами: +7 (499) 110-56-86

Дайджест подготовлен по материалам официальных сообщений и правовых обзоров (ФНС России, Минфин России, правовые системы/обзоры). Информация носит справочный характер и не является офертой или юридической консультацией. Перед применением в конкретной ситуации рекомендуем сверить детали по актуальным документам и учётной политике вашей организации.

Статьи Кейсы Практикум

← Назад ко всем новостям