Избежали ответственности за валютные нарушения на 9 млн ₽

Ситуация

В декабре 2022 года компания оказалась под угрозой привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства на сумму 9 млн рублей. Проблема возникла из-за отсутствия поступления на валютный счет компенсации от нерезидента за услуги по гарантийному ремонту, оказанные российской организацией дистрибьютору. При проверке расчетов был установлен зачет взаимных требований, что формально не обеспечивало зачисления средств на счет в уполномоченном банке.

Ошибки, допущенные клиентом

• Зачет взаимных требований с нерезидентом вместо фактического получения валютной выручки на счет в российском банке;
• Отсутствие контроля за исполнением обязательств по внешнеторговому контракту;
• Нарушение требований закона 173-ФЗ и норм валютного регулирования по зачислению выручки за экспорт услуг;
• Неисполнение предписанных сроков возврата валютной выручки;
• Отсутствие документального подтверждения невозможности возврата средств.

Действия аудитора

Эксперты провели анализ ситуации с учетом разъяснений Банка России, валютного законодательства и судебной практики:

• Пояснили, что по ст. 173-ФЗ зачет взаимных требований по внешнеторговым контрактам допускается только в исключительных случаях, перечень которых закрыт;
• Указали, что компенсация за гарантийный ремонт должна зачисляться на счет российской компании в уполномоченном банке;
• Оценили риски административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ, а также возможность применения санкций по ст. 193 УК РФ (при невозврате валютной выручки в крупном размере);
• Провели консультации с банком для обоснования отсутствия умысла и невозможности возврата средств по причинам, не зависящим от организации.

Также возможно интересно

Результат

• Компания предоставила доказательства невозможности возврата средств и обоснование действий, основанных на закрытом перечне исключений закона;
• Удалось избежать привлечения к административной ответственности — надзорные органы приняли разъяснения и не усмотрели состава правонарушения;
• Руководство компании избежало штрафов и уголовных рисков, сумма спорных претензий была снята.

Вывод и рекомендации

Соблюдение всех требований валютного законодательства при расчетах с иностранными контрагентами — залог отсутствия претензий от регуляторов и безопасности бизнеса. Рекомендуем регулярно проводить аудит экспортных контрактов, отслеживать сроки возврата выручки и оформлять все документы для подтверждения невозможности возврата средств. При возникновении спорных ситуаций важно заблаговременно проконсультироваться с экспертами и своевременно уведомлять банк и налоговые органы.