Налоговый аудит (2025-2026): как проверить отчётность и избежать доначислений

98 % выездных проверок ФНС оканчиваются доначислениями, а средний чек по итогам-2024 достиг 64–72 млн ₽ по данным РБК. Количество проверок снижается (в 2024 году — 4 889 против 5 428 годом ранее), но результативность только растёт: инспекторы выбирают компании для проверок с помощью риск-ориентированных алгоритмов. В таких условиях добровольный аудит налоговой отчётности остаётся главным способом защититься от штрафов и сохранить маржу. Ниже — четыре блока, где такая проверка приносит максимальный эффект.

1. Учётная политика: фундамент без трещин

С неё начинается любой аудит учётной политики организации (и аудит учётной политики предприятия, если бизнес состоит из нескольких юрлиц). Аудитор сопоставляет приказ с реальной практикой: методы оценки запасов и материальных расходов, алгоритм создания резервов, правила признания выручки, настройку ПБУ 18/02 (отложенные налоги).
→ Типовая находка: разница между приказом и настройками в 1С создаёт лишние постоянные разницы и завышает налогооблагаемую прибыль. После правки налоговая нагрузка снижается на 0,3–0,7 % от выручки.

2. Расходы и вычеты: топ-10 статей риска

Следующий шаг — аудит расходов. За пять рабочих дней аудитор делает ABC-анализ затрат, находит «фиктивные» договоры, ошибки в счёт-фактурах и разрывы в «зеркале» ФНС.

→ После внедрения рекомендаций компании экономят до 2 % чистой прибыли и снимают главные вопросы инспектора ещё до начала проверки.

Обязательный аудит бухгалтерской отчётности: кто обязан проводить и какие ошибки выявляет аудит

Возврат переплаты по налогам: как подготовить документы и защитить свои интересы

Восстановление бухгалтерского учёта: что делать при утере документов и как избежать налоговых санкций

3. НДФЛ и взносы: скрытые угрозы зарплат

• Проверяем статус исполнителей (ГПХ, самозанятые, дистанционные сотрудники)
• Подтверждаем право на льготные тарифы (IT-компании, резиденты технопарков)
• Сверяем вычеты, коды доходов и ставки

→ По практике 2024 года: доначисления по страховым взносам превышали налог на прибыль в 22 % проверок. Добровольный аудит сокращает риск на 20–30 % фонда оплаты труда.

4. Финальный отчёт — дорожная карта, а не «страшилка»

По итогам проверки клиент получает аудиторский отчёт: каждая найденная ошибка описана формулой «Проблема → Риск → Сумма → Решение → Приоритет».

Кейс (анонимизировано): Сеть дистрибуции стройматериалов (620 млн ₽ выручки) за девять дней устранила неверное распределение транспортных расходов, получила экономию налога на прибыль 3,9 млн ₽ и возврат НДС 0,7 млн ₽. ROI аудита — 11 к 1.

FAQ руководителя

• Как часто нужен аудит? — Раз в год перед подписанием годовой отчётности, а также после смены ERP или главбуха.
• Учтутся ли расходы на аудит? — Да, это прочие расходы (п. 15 ст. 264 НК РФ).
• Что, если найдутся критические ошибки? — Подать уточнённую декларацию и уплатить налог без штрафа и пени — выгоднее, чем ждать инспектора.

Итоги и цифры-2025

• 98 % выездных проверок завершаются доначислениями
• Средний итоговый чек (налоги + штрафы + пени) — 64–72 млн ₽
• Число выездных проверок падает, «прицельность» растёт
• Добровольный аудит снижает вероятность доначислений на 25–30 % и окупается за год

→ Проверить отчётность сейчас дешевле, чем спорить с инспекторами завтра. Подробнее об услуге

Также возможно интересно

• Порядок и методика аудита консолидированной отчётности: как не допустить ошибок
• Как проходит аудит отчётности по МСФО: ключевые этапы