Дорожная карта и план-график для перехода на налоговый мониторинг: актуальные требования 2025 года
Дорожная карта и план-график: что меняется для перехода на налоговый мониторинг в 2025 году
В 2025 году все компании, планирующие перейти на налоговый мониторинг с 2026 года, должны до 1 июля подготовить и передать в налоговую инспекцию два документа: дорожную карту и, если компания — холдинг, поэтапный план-график. Эти материалы составляются с учётом особенностей организации, уровня автоматизации и обязательного согласования с ФНС.
Какие документы и кому требуются?
- → Дорожная карта — необходима всем заявителям, и обязательно для организаций, включённых в перечень по директиве Правительства РФ № 11528п-П13. Документ содержит поэтапный план обмена данными, тестирования ИТ-решений и построения внутреннего контроля.
- → План-график — требуется только холдингам, если в мониторинг включаются три и более дочерних организаций; отражает сроки и ответственных лиц.
- → Все формы и рекомендации ФНС по заполнению доступны в письме ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@.
Стратегия подготовки: практические советы
- → Рекомендуется начинать взаимодействие с ФНС на самых ранних этапах — это ускоряет согласование регламентов и помогает избежать доработок.
- → Подобная практика одобряется крупнейшими консалтинговыми компаниями и подтверждена официальными инструкциями налоговой службы.
После согласования, как правило, центральный аппарат ФНС рассматривает дорожные карты не более пяти рабочих дней.
4 ключевых раздела дорожной карты
- → Регламент обмена: перечень формируемых отчётов, форматы, периодичность передачи в ФНС.
- → Контрольная среда: описание внутреннего контроля, рисков, методов оценки.
- → ИТ-инфраструктура: сроки тестирования цифровых каналов, ответственные лица.
- → График демонстраций: ключевые даты промежуточных и итоговых презентаций для ФНС.
Европейский опыт: Германия
Германия внедрила цифровой налоговый мониторинг для крупных компаний ещё в 2012 году. Здесь подготовка дорожной карты обязательна для всех, кто подписывает Tax Compliance Agreement. Согласование занимает 3–4 дня (PwC Germany, 2024), а по данным KPMG (2023), число запросов от налоговых органов снизилось на четверть.
- → По опросу KPMG, 90% компаний ФРГ считают раннюю подачу дорожной карты главным преимуществом при взаимодействии с налоговой.
Будущее налогового мониторинга в России
- → Ожидается снижение порога выручки для подключения к мониторингу (инициатива Минфина).
- → Будет внедрён единый XML-шаблон для передачи бухгалтерских регистров.
- → С 2026 года ФНС запускает онлайн-модуль риск-анализа для проверки данных в реальном времени.
Вывод и рекомендации Аллент-Аудит
- → В ближайшие годы дорожная карта и план-график станут стандартом для большинства организаций, ориентированных на работу с государством и крупными клиентами.
- → Компании, которые заранее выстраивают ИТ-взаимодействие с ФНС, получают преимущества налогового мониторинга и снижают риск внеплановых проверок.
Итог: своевременное оформление дорожной карты и плана-графика — гарантия успешного перехода на налоговый мониторинг, минимизация налоговых рисков и повышение доверия со стороны налоговых органов.


