Поступления НДФЛ в федеральный бюджет за первые три месяца 2025 года выросли на 40%

НДФЛ укрепил федеральный бюджет: итоги I квартала 2025 года

Сборы налога на доходы физлиц в России вновь демонстрируют рекордный рост: за первые три месяца 2025 года федеральный бюджет получил по НДФЛ на 40% больше, чем за аналогичный период прошлого года.

Результаты квартала: рост, подтверждённый цифрами

• → По данным ФНС, в январе–марте 2025 года в консолидированный бюджет страны поступило 1,6 трлн рублей по НДФЛ — это на 182 млрд руб. (13%) выше прошлогоднего результата.
• → Доля НДФЛ в бюджете страны выросла до 15%.

Главные источники прироста

• → Федеральный бюджет получил 38 млрд рублей НДФЛ — это +40% к прошлому году.
• → Значимую долю составил налог с дивидендов — 14 млрд рублей (37% федеральных поступлений).
• → Ключевые драйверы: опережающий рост фонда оплаты труда (+16,5% по оценке Росстата) и запуск новой прогрессивной шкалы ставок.

Как изменилась ставка: новая шкала на 2025 год

Применение повышенной ставки касается только части дохода, превысившей соответствующий порог. Не попадают под изменения: поступления от продажи имущества, дивиденды, проценты по вкладам (до 2,4 млн ₽), а также выплаты с районными коэффициентами и надбавками за Север или СВО — они облагаются по старым ставкам 13–15%.

Распределение новых поступлений

• → Вся сумма, начисленная свыше 13%, идёт в федеральный бюджет; базовые поступления остаются на уровне регионов и муниципалитетов.
• → Часть средств по-прежнему направляется на поддержку фонда «Круг добра» — для лечения детей с редкими заболеваниями.

Практика в Европе: как устроен подоходный налог в Германии

В Германии действует прогрессивная шкала подоходного налога (Einkommensteuer): минимальная ставка — 14 %, максимальная — 45 %.
Доход до 10 908 евро в год (2023, Grundfreibetrag) не облагается налогом.
От 10 909 до 62 809 евро ставка растёт плавно с 14 % до 42 %, с 62 810 до 277 825 евро — 42 %, свыше 277 826 евро — 45 % (“Reichensteuer”).
Есть специальные режимы — Minijob (до 520 евро в месяц) и значительные льготы для семей с детьми.
Немецкая система строится на принципах социальной справедливости и баланса между доходами, льготами и налогообложением.
Источник: bundesfinanzministerium.de, PwC Germany.

Будущие тренды: что ждёт НДФЛ в России

• → В экспертной среде активно обсуждаются варианты повышения верхних ставок и снижения порога для максимального налога.
• → Возможна адаптация европейских подходов — например, учёт состава семьи и источников дохода при расчёте ставки.
• → Среди потенциальных реформ — “налог на роскошь” и расширение налоговых вычетов для малообеспеченных.
• → Ключевой тренд — усиление контроля, цифровизация расчётов и дальнейшая персонализация налогообложения.

Экспертный комментарий

Аллент-Аудит: Новые ставки особенно актуальны для компаний с высокими фондами оплаты труда: важно своевременно контролировать расчёты, чтобы избежать ошибок при переходе к ставкам 18–22%.

Итог

Рост поступлений по НДФЛ обеспечен комплексом мер: индексацией доходов и ужесточением налоговой шкалы для крупных заработков. Российская система продолжает эволюцию — с учётом лучших мировых практик, но с приоритетом социальных обязательств.

Налоговый аудит Проверка налоговых рисков и консультации Бухгалтерские услуги Ведение учёта, отчётность, восстановление Проверка бизнеса (Due Diligence) Глубокий аудит перед сделкой или инвестированием. Минимизация рисков и защита интересов