ФНС разъяснила правила использования федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ)
Федеральная налоговая служба (ФНС) уточнила порядок применения федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) по налогу на прибыль. Это важное изменение, влияющее на налоговое планирование бизнеса.
Основные условия ФИНВ
- Вычет только из федеральной части налога. Максимум 5% от ставки (из 8%), с возможностью переноса остатка на 10 лет.
- Поддерживаются инвестиции в: оборудование, машины, патенты, исключительные права (модели, изобретения и пр.).
- Недвижимость не входит. На инвестиции в здания и сооружения ФИНВ не распространяется.
- Отраслевое ограничение. Вычет доступен для добывающей и обрабатывающей промышленности (кроме пищевой), энергетики, гостиниц, телекоммуникаций, науки и IT.
- Заявитель – не только инвестор. ФИНВ могут заявлять и аффилированные структуры при соблюдении условий.
- Учетная политика. ФИНВ должен быть зафиксирован в учётной политике согласно Постановлению №1638 от 28.11.2024.
Почему это важно для вас?
- Снижение налоговой нагрузки. Возможность уменьшить налог на прибыль за счёт инвестиций.
- Долгосрочное планирование. Остаток можно учитывать до 10 лет, что удобно при крупных проектах.
- Фокус на развитие. Механизм стимулирует технологические и инновационные вложения.
Что нужно учитывать при работе с ФИНВ?
- Ограничения по отраслям. Не все сферы бизнеса могут использовать ФИНВ.
- Нет вычета по недвижимости. Только движимое имущество и интеллектуальная собственность.
- Учет и документы. Вычет должен быть прописан в учетной политике и подтвержден документацией.
Как «АЛЛЕНТ-АУДИТ» может помочь
Чтобы эффективно использовать ФИНВ, рекомендуем:
- Проверить, подходит ли компания под отраслевые требования.
- Оценить инвестиции — входят ли они в перечень для вычета.
- Обновить учетную политику с учетом Постановления №1638.
- Спланировать налоговую стратегию с учетом 10-летнего переноса.
- Получить консультацию у налоговых экспертов для безопасного применения.
ФИНВ может стать эффективным инструментом налоговой оптимизации. Обратитесь в «АЛЛЕНТ-АУДИТ», чтобы не упустить возможности!