Ключевые изменения в налоге на прибыль для научно-технических компаний на апрель 2025 года

Ключевые изменения в налоге на прибыль для научно-технических компаний (по состоянию на апрель 2025 года)

С 1 января 2025 года в России вступили в силу важные изменения в налогообложении прибыли организаций. Они касаются большинства налогоплательщиков, но особенно актуальны для компаний, работающих в научно-технической и IT-сфере. По состоянию на конец апреля эти изменения уже применяются на практике. По теме см. также нашу разборную статью о выстраивании налоговой политики.

Основные положения

Повышение ставки налога на прибыль

• С начала 2025 года основная ставка налога на прибыль увеличена с 20% до 25%.
• Теперь 8% зачисляется в федеральный бюджет, а 17% — в региональные бюджеты.
• Это общее правило действует для всех компаний, если для них не предусмотрена специальная пониженная ставка.

Изменения для IT-компаний

• Ставка налога на прибыль для аккредитованных IT-компаний выросла с 0% до 5%.
• Весь налог направляется в федеральный бюджет.
• Для применения ставки необходимо подтвердить статус аккредитованной компании и долю дохода от профильной IT-деятельности.

Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ)

• С 2025 года действует федеральный ИНВ — он позволяет уменьшить сумму налога на прибыль за счёт капитальных вложений.
• Расширен перечень расходов, которые можно учесть, включая инвестиции в инновационные проекты.
• Допущено применение ИНВ при инвестициях через договоры инвестиционного товарищества, включённые в региональные реестры. Условие — соблюдение договора в течение 5 лет.

Пониженные ставки для малых технологических компаний

• Регионы могут устанавливать пониженные ставки налога на прибыль (в части, поступающей в региональный бюджет).
• Это возможно только для компаний, включённых в федеральный реестр малых технологических компаний.

Особенности расчёта и уплаты

• Налог на прибыль уплачивается через единый налоговый счёт (ЕНС).
• Сроки уплаты авансовых платежей сохраняются: за I квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября, за год — до 28 марта следующего года.
• Примечание: срок за I квартал уже прошёл.
• При использовании ИНВ необходимо строго соблюдать условия. Например, если договор инвестиционного товарищества расторгнут досрочно, сумму налога придётся восстановить и уплатить с пенями.

Рекомендации компаниям

• Постоянно отслеживать изменения законодательства и разъяснения ФНС и Минфина.
• Проверять, можно ли применять пониженную ставку и соответствуют ли компания и её деятельность требованиям.
• Структурировать инвестиции с учётом требований к ИНВ, своевременно готовить документы и вести контроль сроков.
• При необходимости получить консультацию — обращайтесь за налоговым сопровождением к экспертам.
• Регулярно проводить налоговый аудит для оценки корректности расчётов и минимизации рисков.

Заказать аудит со скидкой