ФНС разъяснила порядок исчисления туристического налога с 2025 года

28.01.2025

Туристический налог с 2025 года: разъяснения, риски и рекомендации

Федеральная налоговая служба РФ выпустила разъяснения по вопросам применения туристического налога, который начинает действовать с 1 января 2025 года (глава 33.1 НК РФ, письма ФНС от 28.01.2025). Новшества касаются всех, кто оказывает услуги временного размещения — от гостиниц до физических лиц, сдающих жильё через онлайн-сервисы. Рассмотрим, как изменятся обязанности бизнеса и как подготовиться к введению нового сбора.

Ключевые аспекты туристического налога

→ Плательщики — организации, ИП и физлица, предоставляющие услуги проживания (отели, апартаменты, частный сектор, онлайн-бронирование).
→ Объект обложения — стоимость услуги размещения без НДС и самого туристического налога.
→ Ставка налога устанавливается регионом, но не превышает 1% в 2025 году.
→ Момент возникновения обязанности — дата полного расчёта за проживание (даже если оплата разбита на части).

Кому важно знать о нововведении

→ Владельцам гостиниц, мини-отелей, хостелов, пансионатов и баз отдыха
→ Собственникам, сдающим квартиры посуточно и на длительный срок
→ Онлайн-сервисам и агрегаторам по бронированию жилья
→ Частным арендодателям, работающим напрямую или через платформы

Влияние на бизнес и учёт

→ Новый налог увеличит нагрузку на малый и средний бизнес — потребуется изменить настройки бухгалтерских и IT-систем
→ Рост прозрачности рынка размещения, появление дополнительных проверок расчётов
→ Необходимость адаптировать цены и договоры под требования новых региональных актов

Комментарий Аллент-Аудит: Мы рекомендуем заранее провести аудит учётных программ, проверить возможность отражения туристического налога в расчетах и разработать новую ценовую политику с учётом грядущих изменений.

Европейский опыт: налог на проживание

Во многих странах ЕС туристический сбор применяется уже много лет. Например, в Германии ставка налога (Kurtaxe или City Tax) колеблется от 0,5% до 7% в зависимости от региона и сезона (источники: PwC, KPMG, Stadt Berlin, Bundesfinanzministerium.de). Налог обычно оплачивается непосредственно гостем при заселении, а предприятия обязаны отчитываться ежемесячно или ежеквартально. За неуплату предусмотрены строгие штрафы.

→ Установлены электронные реестры гостей и автоматизированные отчёты для налоговых органов
→ В Германии внедряются специальные сервисы для расчёта и уплаты Kurtaxe онлайн

Тренды и перспективы: что ждать бизнесу

→ Расширение числа регионов, где действует туристический налог, и ужесточение контроля
→ Автоматизация расчётов, появление новых IT-сервисов для взаимодействия с налоговой

Ожидается, что российская практика быстро приблизится к европейским стандартам прозрачности, а ФНС будет внедрять цифровые инструменты мониторинга расчётов и налоговой отчетности для отрасли гостеприимства.