Ваша заявка уже у нас!

Ожидайте, наш менеджер скоро с вами свяжется.

Аудиторские услуги

Бухгалтерские услуги

Налоговый консалтинг

Судебная экспертиза

03.05.2022

Устранен риск доначисления налога на прибыль по сделке между взаимозависимыми лицами на 160 млн. рублей.

Аудитором установлено, что Обществом не выплачивался доход в виде процентов по займу, предоставленным учредителем – физическим лицом, а также не удерживался НДФЛ. Общая сумма налогового риска составила 13 млн. рублей.

Устранен риск доначисления налога на прибыль по сделке между взаимозависимыми лицами на 160 млн. рублей.

Ситуация:

Обществом были привлечены заемные средства в виде займов от учредителя на сумму 160 млн. рублей под 10% годовых. Сумма начисленных процентов в размере 16,067 млн. рублей учитывалась в составе расходов по налогу на прибыль. Образовавшийся за 3 года доход в размере 48,201 млн. рублей физическому лицу (учредителю) не выплачивался, удержанием и перечисление в бюджет НДФЛ в общей сумме – 6,266 млн. рублей не производилось. В результате образовался риск следующих претензий по налогу на прибыль и НДФЛ:

  • доначисление налоговой базы на сумму внереализационных расходов – 48,201 млн. рублей;
  • доначисление налога на прибыль 20% на 9,640 млн. рублей;
  • штраф от 20 до 40% (нарушение в течение 3-х лет) — от 1,928 до 3,856 млн. рублей;
  • штраф 20% в размере 1,253 млн. рублей за несвоевременное удержание НДФЛю

Промежуточный вывод

Займы от взаимозависимых лиц и внутригрупповые займы являются зоной пристального внимания и особого риска в налоговых проверках. Правомерность уменьшения налога на прибыль на сумму начисленных процентов особенно вызывает сомнения, когда условия договора о предоставлении финансирования носят нерыночный характер:

— длительный срок;

— срок выплаты начисленных процентов – по окончании срока действия договора займа;

—  неоднократное продление сроков договора со сдвигом сроков выплаты.

Все эти признаки дают основания признать сделку фактически долгосрочными инвестициями учредителя, которые должны быть оформлены вкладом в уставный капитал или вкладом в имущество или увеличение добавочного капитала.

Решение

Для минимизации риска налоговых претензий в случае уменьшения налоговой базы на суммы расходов по процентам по договорам займов с взаимозависимыми лицами Обществу необходимо ежемесячно выплачивать доход физическому лицу с удержанием и перечислением в бюджет сумм НДФЛ.

Результат

В процессе аудита мы провели анализ сделок между взаимозависимыми лицами на предмет возникновения налоговых рисков с учетом актуальных методик, применяемых при налоговых проверках.

По итогам проверки организация приняла решение по выплате начисленных процентов заимодавцу, а также начислить и удержать НДФЛ, тем самым снизив претензии со стороны налоговых органов.

В ходе проверки ООО «Аллент-Аудит» поможет быстро решить сложные вопросы и улучшить финансовые результаты!

Свяжитесь с нами

  • 127474, г. Москва, ул. Дубнинская, дом 13, этаж 1, пом. Х, ком. 1-10

  • 8-499-481-00-24
  • info@allent-audit.ru
  • Оставьте заявку

    application__img

    Цены

    О компании

    Главная