Как аудит помог избежать доначислений и штрафа 8,5 млн ₽: торговый сбор в Москве

Ситуации со спорным признанием шоу-рума «торговым объектом» встречаются часто. Ниже — реальный кейс и алгоритм защиты. Если нужна оценка рисков, смотрите нашу услугу выявления и минимизации налоговых рисков, а за адресной консультацией — консультации по налогам.

Содержание

• Что такое торговый сбор
• Ситуация клиента и сумма 8,5 млн ₽
• Ошибки клиента
• Нормативная база и позиции
• Действия аудиторов
• Результат
• Свежие судебные тенденции (2020–2024)
• Выводы и рекомендации
• Вопросы и ответы (FAQ)

Что такое торговый сбор

Торговый сбор — это местный платеж, установленный Главой 33 НК РФ и Законом г. Москвы № 62. Он действует только в столице. Часто спрашивают: торговый сбор это что, торговый сбор это какой налог федеральный или региональный или местный? Ответ: это местный сбор для тех, кто ведёт торговлю через объекты в Москве.

• Кто платит торговый сбор: организации и ИП, фактически ведущие торговлю в Москве.
• Торговый сбор в Москве стоимость для ИП: зависит от вида торговли и расположения объекта (ставки фиксированы Законом № 62).
• Постановка на учёт — по форме ТС-1 торговый сбор образец заполнения для ИП и компаний.

Для первичной оценки рисков рекомендуем пройти экспресс-скрининг в рамках налогового аудита и, при необходимости, сопровождение налоговых проверок.

Ситуация клиента и сумма 8,5 млн ₽

Компания продавала оборудование: склад и оформление сделок — в Подмосковье, а в Москве — офис с крупным демонстрационным залом. В 2021 году инспекция посчитала, что зал — «торговый объект», и обязала встать на учёт как плательщика торгового сбора в Москве, предъявив совокупные доначисления ~8,5 млн ₽.

Ошибки клиента

• Недооценили риск признания шоу-рума «торговым объектом» → обязанность платить торговый сбор москва.
• В документах не закрепили, что зал — только для демонстрации и консультаций (без оформления заказов и расчётов).
• Не подали уведомление по ст. 416 НК РФ (инспекция трактовала это как нарушение).
• В учётной политике не разведены функции склада и шоу-рума.

Нормативная база и позиции

• Ст. 412 НК РФ: объект обложения — использование помещения для торговли.
• Ст. 416 НК РФ: при начале деятельности подаётся уведомление (форма ТС-1).
• Ст. 264 НК РФ: расходы на демонстрационные залы можно учитывать как рекламные.
• Письма Минфина № 03-11-10/40730 и № 03-11-09/42962: сбор взимается только при реальной торговле.
• Разъяснения ДЭП Москвы: шоу-рум без касс/выдачи товара не облагается.
• Закон г. Москвы № 62 — устанавливает ставки торгового сбора в Москве (торговый сбор москва ставки).

Действия аудиторов

• Проверили Главу 33 НК РФ, письма Минфина и свежую практику; сверили процессы с чек-листом налоговых рисков.
• Собрали доказательства: фото/схемы зала без касс, витрин и расчётных узлов; визитные сценарии консультантов.
• Оформили приказы: офис и зал — только демонстрация, склад — единственное место реализации.
• Обновили учётную политику: запрет на оформление заказов в Москве; маркировка «образец, не предназначен для продажи».
• Подготовили пояснения в ИФНС: зал — не торговый объект, расчёт торгового сбора в Москве к нему не применяется.

Результат

• Инспекция приняла аргументы: зал признан демонстрационным, а не торговым.
• Риск взыскания торгового сбора и штрафа на 8,5 млн ₽ снят.
• Компания сохранила средства и внедрила превентивные регламенты.

Свежие судебные тенденции (2020–2024)

• Продажа по образцам = торговля. Если в шоу-руме выбирают модель/комплектацию, а заказ оформляется позже — велик риск признания торговлей.
• Анализ совокупности: должностные инструкции, рекламные материалы, документооборот, контрольные закупки.
• Позиция судов: для признания помещения торговым не нужна касса «здесь и сейчас», достаточно ключевого этапа сделки (выбор/формирование заказа).

При споре рекомендуем подключать сопровождение проверки и при необходимости проводить финансово-экономическую экспертизу.

Выводы и рекомендации

1. Что такое торговый сбор: местный сбор, действующий только в Москве.
2. Торговый сбор в Москве кто платит: те, кто фактически ведёт торговлю через помещения.
3. Как рассчитать торговый сбор в Москве: ставка по Закону № 62 × количество объектов (удобно использовать калькулятор торгового сбора в Москве).
4. Фиксируйте назначение шоу-рума приказами и учётной политикой; не оформляйте договоры и заказы в зале.
5. Коммуникационно называйте помещение «шоу-рум/демонстрационный зал», избегая «магазин/салон продаж».
6. При любом сомнении — запросите налоговый аудит и консультации по налогам.

Вопросы и ответы (FAQ)

1. Торговый сбор это какой налог?
Местный. Применяется только в Москве.

2. Торговый сбор в Москве кто платит?
Юрлица и ИП, ведущие торговлю через объекты в Москве, включая ИП на УСН (торговый сбор для ИП на УСН).

3. Торговый сбор это что — налог или сбор?
Сбор в смысле НК РФ (гл. 33), но с налоговыми последствиями при неуплате.

4. С чего начать, если есть риск?
Проведите экспресс-оценку в рамках минимизации налоговых рисков, а затем — персональную консультацию. Для сделок с активами/структурой рекомендую обзор Due Diligence перед покупкой бизнеса.

5. Где почитать глубже про аудит и экспертизу?
Статья-разбор: Налоговый аудит: задачи и выгоды, а также материалы по экспертизе: Задачи финансовой экспертизы.