Как избежать обвинений в дроблении бизнеса: признаки и советы

Что такое дробление бизнеса и как его распознаёт налоговая?

Под дроблением понимают искусственное разделение бизнеса
на несколько юридических лиц с целью снижения налоговой нагрузки.
Основная проблема в том, что налоговая инспекция не только анализирует
документы, но и изучает реальную деятельность компаний.

Отсутствие экономической обоснованности. Если компании создаются
исключительно для оптимизации налогов без видимых причин, это может
быть квалифицировано как злоупотребление правом.

Как понять, где дробление, а где оптимизация?

Сравним два примера:

• Распределение расходов между компаниями.
  Например, одна организация на упрощённой системе налогообложения
  принимает расходы от другой компании с НДС. Это явный сигнал для
  налоговой.
• Отсутствие собственных ресурсов у компании. Если бизнес живёт за счёт
  «помощи» других юрлиц, это подозрительно. Компания должна быть
  финансово и операционно самостоятельной.
• Перераспределение сотрудников. Когда персонал одной компании просто
  переоформляют в другую, сохраняя прежние обязанности, это может быть
  квалифицировано как дробление.
• Связи между компаниями. Общие поставщики, покупатели или управляющие
  лица усиливают подозрения в дроблении.

Что делать, чтобы избежать обвинений в дроблении?

Законная оптимизация: примеры

Дробление-оптимизация допустимо, если неформально и имеет деловую цель. Например, вы планируете собрать дополнительные инвестиции, продать часть бизнеса или защитить активы компании от рисков. Разумные цели уменьшают вероятность заинтересовать налоговую, а в случае возникновения споров вам будет легче защитить свои интересы в суде.

Как налоговая выявляет дробление?

Налоговые инспекторы анализируют:

• Резкие изменения в деятельности компаний
• Регистрацию новых юрлиц, особенно с идентичными видами деятельности
• Общие телефоны, адреса и персонал
• Особое внимание уделяется тем, кто пытается «обойти» новые налоговые ограничения, такие как введение НДС для упрощёнки

Почему важно действовать законно?

Ошибочное решение может привести к серьёзным доначислениям и штрафам.
Например, при выявлении дробления налоговая пересчитает НДС за три
года. Суммы могут достигать нескольких миллионов рублей, а для ИП это
может закончиться уголовной ответственностью.

Участников могут привлечь к уголовной ответственности, если сумма
недоимки превысила 15 млн рублей (ст. 199 УК РФ).

В Письме ФНС РФ от 14.10.2022 № БВ-4-7/13774@ указано, как налоговая
пересчитывает налоги в случае выявления случаев дробления бизнеса.

Суммы налогов, уплаченные участниками схемы дробления бизнеса, наряду
с доходами и расходами, а также ранее не заявленными налоговыми
вычетами по НДС, должны учитываться при определении размеров налогов
по ОСНО, а также пеней и штрафов, доначисляемых решением по налоговой
проверке налогоплательщику –– организатору схемы дробления.

В документе ФНС уточняется, что налоги, уплаченные в связи с
применением спецрежимов и являющиеся фискальными эквивалентами
налога на прибыль организаций, подлежат учету в первую очередь при
определении размера доначисляемого налога на прибыль. Зачет
производится исключительно в рамках охваченных проверкой периодов,
начиная с наиболее ранних. От этих дат также нужно рассчитывать пени и
штрафы для основного участника.

Советы предпринимателям

Заключение

Между дроблением и законной оптимизацией тонкая грань.
Ключевой критерий для принятия решений — реальная экономическая
обоснованность.

Для того чтобы успешно разделить свой бизнес, нужно всё тщательно
продумать. Важно, чтобы цели были четко обоснованы. Нужно
проанализировать структуру компании и выделить те виды деятельности,
которые будут отдельными. Это делается для улучшения работы и
расширения бизнеса. Прежде чем действовать, взвесьте все риски и
проконсультируйтесь со специалистами. Они подскажут как
принять верное решение.

Готовы выбрать надежного партнера?

Ищете ли вы надежных аудиторов или нуждаетесь в комплексном бухгалтерском сопровождении для бизнеса с филиалами по всей стране, команда «Аллент-Аудит» готова предложить свой опыт и экспертизу.