+7 (499) 110-56-86
пн.-пт. с 9:00 до 18:00, Москва
В 2026 году налоговая политика в России продолжает адаптироваться к масштабным реформам. В центре внимания прогрессивная шкала НДФЛ, обновлённая ставка налога на прибыль и федеральный инвестиционный вычет. Для бизнеса налоговая политика это не просто документ, а стратегический щит, позволяющий оптимизировать нагрузку и минимизировать риски контроля ФНС.
Это комплекс правил, определяющих порядок исчисления налогов и взаимодействия с госорганами. Её ключевые цели:
Для трудовых доходов налог теперь зависит от годового дохода по пятиступенчатой шкале: от базовых 13% до 22% для самых высоких заработков (свыше 50 млн ₽ в год). Важно не путать её с налогообложением дивидендов и других пассивных доходов: для них действует отдельная двухступенчатая шкала 13% и 15% (с порогом 2,4 млн ₽ в год). Бизнесу стоит учитывать обе шкалы при планировании ФОТ и выплате дивидендов.
Ставка 25% компенсируется возможностью применения федерального инвестиционного налогового вычета. Это позволяет уменьшать налоговую базу на сумму капитальных вложений в модернизацию производства.
Режим АУСН, начинавшийся в 2022 году как эксперимент в четырёх регионах, с 2025 года распространён практически на всю страну: каждый субъект РФ вводит его своим региональным законом (Федеральный закон № 362‑ФЗ от 29.10.2024), и к 2026 году к нему присоединилось большинство регионов. Главное преимущество: отсутствие деклараций и автоматический расчёт налога налоговой службой.
Проверить, какие из этих зон закрыты у вас, помогает оценка и минимизация налоговых рисков: смотрим учёт, сделки и контрагентов глазами проверяющего и отдаём риски с оценкой значимости.
Наша команда готова провести глубокий анализ вашей налоговой стратегии и найти безопасное решение.
Получить консультациюФНС использует цифровые системы для автоматического выявления 17 признаков дробления. Оценка компаний по степени риска позволяет инспекторам фокусироваться на тех, у кого есть «разрывы» в цепочках НДС или сомнительные операции с контрагентами.
«Налоговая политика это ваш щит. В спорах суды смотрят, были ли у компании внятные правила и соблюдались ли они. Хаос в документах ФНС трактует как прямой умысел на уклонение от налогов.»
Группа компаний разделила деятельность на три ИП для сохранения УСН. ФНС установила единый офис, общий штат и взаимозависимость. Итог: доначисления и штрафы на 15 млн ₽.
Промышленная компания вложила 250 млн ₽ в оборудование и применила федеральный инвестиционный вычет. Он уменьшает прежде всего федеральную часть налога на прибыль (до 50% стоимости вложений в пределах установленного лимита), что позволило заметно снизить нагрузку и направить высвобожденные средства на развитие.
Если вы ответите «Нет» хотя бы на один вопрос, ваш бизнес в зоне риска:
Эффективная стратегия сегодня строится на трёх столпах: строгом соответствии закону, контроле рисков и использовании всех доступных льгот (инвестиционных вычетов). В условиях 2026 года это единственный путь к финансовой устойчивости. Аллент-Аудит подходит к налоговой политике как аудитор на стороне собственника: проверяем регламенты и учёт его же глазами, но раньше, чем это сделает инспекция, и показываем, где политика защищает бизнес, а где оставляет риск.
Снижение налоговых рисков начинается не с изменения схемы работы, а с проверки того, что уже есть: как оформлены сделки, чем подтверждена реальность операций, соответствует ли фактический учёт заявленной учётной политике. Большинство доначислений возникает не из-за агрессивных решений, а из-за слабых документов по обычным операциям. Поэтому первым шагом идёт оценка налоговых рисков в текущем виде, и только потом изменение процессов.
Как минимум: порядок исчисления основных налогов и признания доходов и расходов, регламент проверки контрагентов, правила документального подтверждения сделок, разграничение полномочий и порядок взаимодействия с инспекцией при запросах. Ценность политики не в самом документе, а в том, что она реально применяется: расхождение между написанным и фактическим учётом инспекция трактует не в пользу компании.
Она показывает, что у компании были внятные правила и что решения принимались по ним, а не ситуативно. В спорах это влияет на оценку умысла: наличие регламентов и следов их соблюдения работает как аргумент добросовестности, а отсутствие любых правил инспекция может трактовать как признак преднамеренности.
Тревожные сочетания видны без проверки: одни и те же сотрудники и помещения у формально разных лиц, общие ресурсы и IP-адреса, расчёты внутри группы без явной деловой цели, разделение выручки ровно под лимиты специальных режимов. Отдельный признак сам по себе не приговор, значение имеет их совокупность и то, чем объясняется структура. Подробнее в разборе признаков дробления бизнеса.
Как правило раз в год, а также при каждом значимом изменении: смене режима налогообложения, появлении нового направления или юридического лица в группе, крупных нестандартных сделках и смене главного бухгалтера. Политика, не обновлённая после структурных изменений, перестаёт защищать и начинает работать против компании, потому что фактический учёт ей уже не соответствует.
Следите за обновлениями
Анонсы статей, кейсы, недельные и месячные дайджесты законов.
Подписаться на канал →Цены
О компании
Главная